“提交之后发现有错误，可以撤销退税申请吗？”“全年一次性奖金应该怎么办理年度汇算？”近日，有不少市民通过爱济南客户端向泉城总客服·济南市掌上12345咨询个人所得税汇算清缴问题。据了解，2022年度个人所得税综合所得年度汇算将于本月底（6月30日）结束，实行“多退少补”，泉城总客服对市民咨询的热点问题进行了整理汇总，市民可根据个人所需尽快完成汇算清缴。

综合所得年度汇算计算公式是什么？

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。


【资料图】

哪些人群需要办理？

（一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

（二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

哪些人群无需办理？

纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

可享受的税前扣除有哪些？

下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）符合条件的公益慈善事业捐赠；

（四）符合条件的个人养老金扣除。

什么时间办理汇算？

2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

有哪些办理方式？

纳税人可自主选择下列办理方式：

（一）自行办理。

（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。

（三）委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。

有哪些办理渠道？

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

如何办理退税？

纳税人申请汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户，税务机关按规定办理税款退库。

申请2022年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2021及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2021及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2021及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

如何办理补税？

纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

纳税人取得全年一次性奖金应该怎么办理年度汇算？

取得的符合条件的全年一次性奖金，在年度汇算时可以并入综合所得计税，也可以选择单独计税，选择单独计税的全年一次性奖金不纳入年度汇算范围。在使用手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）申报时，您可以在申报表“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中选择将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得。当您变更全年一次性奖金的计税方式时，您的应纳税额一般而言会发生变化，请您留意。您可根据调整前后的变化情况，选择合适的计税方式。

提交退税申请后，一直显示“税务审核中”是什么原因？

表示税务机关正在依法对您的退税申请进行审核，请及时关注个人所得税APP右上角信息。因审核需要，税务机关会电话联系扣缴义务人、纳税人，或通过个税APP向您推送站内信，请您上传相关收入或扣除的佐证材料。您可以点击APP右上角信息，进行查看并上传。

退税状态显示“税务审核不通过”，应该怎么办？

税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明原因。您可以通过原申报渠道查询，也可以在站内信中查看。对申报数据进行检查、修改，排除疑点后，可重新提交退税申请。

退税状态显示“国库处理中”是什么意思？

表示税务机关已经审核完毕，并把数据传递给国库部门。国库部门正在按规定处理中。

退税状态显示“国库退库失败”，该怎么办？

一般情况下，国库退库失败可能与您填报的银行卡账户有关。请检查您申请退税的银行卡账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。

最后，泉城总客服提醒广大市民，不要轻信网络上关于个税年度汇算的“操作攻略”“退税秘籍”等教程，更不要在网络社交平台随意传播非官方涉税信息，要做依法诚实守信的纳税人。（爱济南 记者：宋嘉祎 综合整理）

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